WHO jasno wskazuje na szkodliwość wyrobów tytoniowych – zarówno dla palaczy, jak i biernych palaczy. Już w 2008 roku organizacja poparła działania antynikotynowe, w tym podatki, twierdząc: „Podatki nałożone na tytoń to najskuteczniejszy środek ograniczający jego spożycie.” Jak wygląda to w praktyce? Przyjrzyjmy się akcyzie na tytoń z perspektywy doradcy podatkowego.
Sprawdź również nasze usługi: Doradztwo prawne Bydgoszcz
Wyroby tytoniowe w statystykach
Statystyki zakładają różne scenariusze. Zgodnie z danymi Macrotrends, wskaźnik palenia w Polsce w 2020 roku wynosił 24% i wykazywał tendencję spadkową w poprzednich latach. Podobnie o spadku liczebności palaczy w Polsce przeczytamy w raporcie IBS (do roku 2027 ich liczebność ma spaść o 220 tysięcy osób). Zupełnie inne stanowisko ma WHO, które prognozuje, że prognozuje, że liczba palaczy w Polsce w 2025 roku może wzrosnąć do 1,6 miliona. Podsumowanie tych raportów rząd odczytał jednoznacznie – trzeba coś z tym zrobić. Dlatego rynek wyrobów nikotynowych w Polsce stoi przed istotnymi zmianami w zakresie opodatkowania akcyzą. Nowe przepisy akcyzowe 2025 mają dwa cele – ograniczyć konsumpcję wyrobów tytoniowych – innymi słowy promować zdrowie – a z drugiej strony zwiększyć wpływy do budżetu państwa.
Źródła:
- https://ibs.org.pl/wp-content/uploads/2024/11/Effects_of_tobacco_taxation_on_smoking_prevalence_in_Poland.pdf
- https://www.macrotrends.net/global-metrics/countries/pol/poland/smoking-rate-statistics
- https://www.aaem.pl/pdf-151458-80454?filename=80454.pdf
Nowe stawki akcyzy od 1 marca 2025 roku
Zgodnie z uchwaloną 18 października 2024 roku ustawą o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, od 1 marca 2025 roku wejdą w życie nowe, wyższe stawki akcyzy na wyroby nikotynowe. Zmiany te obejmą papierosy, tytoń do palenia, cygara i cygaretki, susz tytoniowy, wyroby nowatorskie oraz płyn do papierosów elektronicznych. Zmiany najlepiej widać w liczbach.
Papierosy
Stawka akcyzy na papierosy wzrośnie znacząco w kolejnych latach:
- W 2025 roku: 345 zł za 1000 sztuk (wzrost o 25% z 276 zł)
- W 2026 roku: 414 zł za 1000 sztuk (wzrost o 20%)
- W 2027 roku: 476,10 zł za 1000 sztuk (wzrost o 15%)
Dodatkowo, utrzymana zostanie procentowa część akcyzy w wysokości 32,05% maksymalnej ceny detalicznej.
Tytoń do palenia
Podobnie jak w przypadku papierosów, akcyza na tytoń do palenia również wzrośnie:
- W 2025 roku: 260,14 zł za kilogram (wzrost o 38% z 188,51 zł)
- W 2026 roku: 338,18 zł za kilogram (wzrost o 30%)
- W 2027 roku: 412,58 zł za kilogram (wzrost o 22%)
Utrzymana zostanie również procentowa część akcyzy w wysokości 32,05% maksymalnej ceny detalicznej.
Cygara i cygaretki
Stawki akcyzy na cygara i cygaretki również ulegną podwyższeniu:
- Od 1 marca 2025 roku: 655 zł za kilogram (wzrost z 524 zł)
- W 2026 roku: 786 zł za kilogram
- W 2027 roku: 903,90 zł za kilogram
Wyroby nowatorskie
Akcyza na wyroby nowatorskie, takie jak podgrzewane wyroby tytoniowe, wzrośnie jeszcze bardziej:
- W 2025 roku: 565,52 zł za kilogram (wzrost o 50% z 377,01 zł)
- W 2026 roku: 678,62 zł za kilogram (wzrost o 20%)
- W 2027 roku: 780,41 zł za kilogram (wzrost o 15%)
Płyn do papierosów elektronicznych
Największy wzrost akcyzy dotknie płynów do e-papierosów:
- W 2025 roku: 0,96 zł za mililitr (wzrost o 75% z 0,55 zł)
- W 2026 roku: 1,44 zł za mililitr (wzrost o 50%)
- W 2027 roku: 1,80 zł za mililitr (wzrost o 25%)
Jeśli chcesz wiedzieć, jak odpowiednio rozliczać sprzedaż produktów objętych akcyzą, sprawdź nasz poradnik jak przygotować firmę do kontroli podatkowej.
Nowe produkty objęte akcyzą na wyroby tytoniowe
Na potrzeby podatku, rozszerzono także wachlarz wyrobów tytoniowych, które zostaną objęte akcyzą. Wśród nich pojawią się saszetki nikotynowe i urządzenia do waporyzacji.
Saszetki nikotynowe
Od 2025 roku akcyza zostanie nałożona na saszetki nikotynowe. Stawki akcyzy dla tych wyrobów będą wynosiły:
- W 2025 roku: 150 zł/kg
- W 2026 roku: 200 zł/kg
- W 2027 roku: 250 zł/kg
Urządzenia do waporyzacji
Nowe przepisy akcyzowe 2025 obejmą także urządzenia do waporyzacji, czyli wielorazowe papierosy elektroniczne, podgrzewacze tytoniu oraz urządzenia wielofunkcyjne. Stawka akcyzy na te urządzenia będzie wynosić 40 zł za sztukę.
Nowe przepisy akcyzowe 2025 – skutki zmian konsumentów i branży
To, co oczywiste – wzrosną ceny, co oznacza, że konsumenci wyraźnie odczują to w portfelach. Według szacunków ekspertów:
- cena paczki papierosów wzrośnie średnio o 2,7-3,1 zł
- cena 50 gram tytoniu do palenia wzrośnie o 7,8-8 zł
- cena pojedynczego cygara (8 gram) wzrośnie do około 48,74 zł w 2027 roku
- cena paczki wkładów do podgrzewaczy tytoniu wzrośnie średnio o 1 zł
- cena 10 ml płynu do e-papierosów wzrośnie z obecnych 23,07 zł do 33,43 zł w 2027 roku
Ponadto tak znaczące podwyżki akcyzy mogą prowadzić do zachwiania równowagi rynkowej i potencjalnego wzrostu szarej strefy. W ostatnich latach udało się ograniczyć nielegalny handel wyrobami tytoniowymi, ale drastyczne podwyżki cen mogą odwrócić ten trend.
Więcej o tym, jak nowe przepisy podatkowe wpływają na przedsiębiorców, przeczytasz w artykule Deregulacje Brzoski 2025 – zmiany dla firm.
Nowa akcyza tytoniowa – wpływ na zdrowie publiczne i budżet państwa
Oczywiście prognozy dotyczące zainteresowania wyrobami tytoniowymi po wprowadzonych nowościach, uległy zmianie. Analitycy z Instytutu Badań Strukturalnych szacują, że konsumpcja papierosów może spaść o 6,8%. Za tymi liczbami idą kolejne. Badacze podkreślają, że spadek zainteresowania wyrobami tytoniowymi ograniczy liczbę przedwczesnych zgonów związanych z paleniem może obniżyć o co najmniej 66 tysięcy. Czy będzie to miało przełożenie w rzeczywistości? Czas pokaże.
Wyroby tytoniowe stają się towarem luksusowym, a ten w każdym przypadku zwiększa zainteresowanie konsumentów. Podatki są jakąś drogą, by przeciwdziałać uzależnieniu Polaków od nikotyny, ale nie są rozwiązaniem samym w sobie. Ważne są edukacja, a także odkrycie motywacji, które powodują, że Polacy sięgają po wyroby tytoniowe.
- Jakie produkty nikotynowe zostały objęte akcyzą od 2025 roku?
Od 2025 roku akcyzą objęte są tradycyjne papierosy, tytoń do palenia, cygara i cygaretki, a także alternatywne produkty nikotynowe, takie jak płyny do e-papierosów i wyroby nowatorskie. Wzrosły również stawki akcyzy na te produkty, co wpłynęło na ich ceny detaliczne.
- Ile wynosi akcyza na saszetki nikotynowe w 2025 roku?
Stawka akcyzy na saszetki nikotynowe w 2025 roku ma wynieść 100 zł za kilogram. Jest to pierwsza z trzech stopniowo wprowadzanych stawek, które docelowo w 2027 roku mają osiągnąć poziom 300 zł za kilogram.
- Czy urządzenia do waporyzacji są objęte akcyzą w Polsce?
Akcyza na urządzenia do waporyzacji w Polsce będzie obowiązywać od 1 lipca 2025 roku. Przewidywana stawka akcyzy na te urządzenia ma wynosić 40 zł za sztukę.
Jeśli potrzebujesz pomocy w interpretacji i wdrożeniu zmian podatkowych w swojej firmie, skorzystaj z usługi audyt podatkowy Bydgoszcz.
