Postawili wszystko na jedną kartę. Zaryzykowali. Niekiedy wiązało się to z koniecznością zostawienia w kraju najbliższej rodziny. Tak w wielu przypadkach kształtował się wyjazd za granicę do pracy. Ten schemat dotyczy Polaków, którzy opuścili kraj w poszukiwaniu lepszych zarobków. No i to ryzyko właśnie wzrosło. Stało się to z dniem 1 stycznia 2021 roku i nadal obowiązuje, warto wiedzieć z czym się wiąże i jak wygląda kwestia opodatkowania zarobków uzyskanych za granicą. Wtedy w życie weszła zmiana dotycząca ulgi abolicyjnej. O co w tym wszystkim chodzi? Czym jest ulga abolicyjna? Wyjaśnienie znajdziesz w tym artykule.
Ulga abolicyjna co to?
Ulga abolicyjna to termin, z którym z pewnością zetknął się każdy obywatel Polski pracujący za granicą kraju. Jej wdrożenie tłumaczono koniecznością zaprowadzenia ładu i równowagi pomiędzy podatnikami uzyskującymi dochody w krajach z niekorzystną (metoda proporcjonalnego odliczenia) lub korzystną formą opodatkowania. Z ulgi można skorzystać w sytuacji, gdy podatnik stosuje metodę proporcjonalnego odliczenia do rozliczenia swoich przychodów. Przepisy o uldze abolicyjnej odnoszą się do dochodów uzyskiwanych ze stosunku pracy, wykonywania działalności gospodarczej oraz praw majątkowych.
Kogo dotyczy ulga abolicyjna?
Odpowiedź wcale nie jest taka prosta. W grę wchodzi miejsce, w którym podatnik zobowiązuje się do wypełniania zobowiązania podatkowego. To tak zwana rezydencja podatkowa. Przepisy dotyczące określenia kim jest rezydent w danym państwie różnią się w zależności od kraju, nie można jednak zapominać o naszym rodzimym systemie podatkowym. Co do zasady polskim rezydentem jest podatnik, który przez większość roku podatkowego zamieszkuje w Polsce i jednocześnie jego centrum interesów jest w Polsce. Jeżeli podobnie wygląda to w Twoim przypadku, licz się z tym, że polski fiskus się do Ciebie uśmiechnie.
Polscy rezydenci do czasu wprowadzenia ulgi abolicyjnej rozliczali swoje dochody na podstawie dwóch metod:
- metoda wyłączenia z progresją – dochód z zagranicy nie podlega opodatkowaniu w Polsce;
- metoda proporcjonalnego odliczenia – podatnicy korzystają z niej rzadziej, gdyż jest uważana za mniej korzystną. Polega na opodatkowaniu dochodów zagranicznych w Polsce. Odliczasz jedynie podatek zagraniczny odjęty od łącznych dochodów.
Sprawdź również: Doradca podatkowy Bydgoszcz
Polski rezydent
Skąd pewność, że sytuacja dotyczy Ciebie? Żeby odpowiedzieć sobie na to pytanie, warto określić Twój obecny status. Innymi słowy, sprawdź czy termin polski rezydent dotyczy również Ciebie. Jest to osoba fizyczna, posiadająca miejsce zamieszkania na terenie Polski. Oprócz tego, spełnia następujące warunki:
- Posiada interesy osobiste lub gospodarcze na terenie Polski.
- Przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku podatkowym.
Co się zmieniło w 2021 roku?
Ograniczenie ulgi abolicyjnej z jakim mamy do czynienia od 2021 roku oznacza, że osoby pracujące w niektórych krajach muszą pokryć różnicę podatkową między krajem, w którym uzyskały dochód a Polską. Chodzi o nierówność pomiędzy kwotą podatku w Polsce, a tym zapłaconym w kraju, gdzie zarobkujesz. W praktyce oznacza to dodatkowe koszty, jakich można było uniknąć wcześniej korzystając z niższych danin w kraju zarobkowania. Polacy uzyskujący dochody za granicą będą zobowiązani do zapłaty wyższego podatku w Polsce chociażby z powodu osiągnięcia progów podatkowych, jakie nie jest trudno przekroczyć przy zagranicznych zarobkach.
Zniesienie ulgi abolicyjnej – kogo dotyczy?
Ograniczenie ulgi abolicyjnej dotyczy Polaków pracujących w Austrii, Wielkiej Brytanii, Irlandii, ZEA, USA, Słowenii, Finlandii, Belgii, Norwegii, Danii, Australii, Nowej Zelandii, Kanadzie, Izraelu, Japonii, Holandii oraz w Rosji. Są to miejsca, w których kwota podatku dochodowego jest niższa niż ta, która obowiązuje w Polsce. Dlatego będzie trzeba się rozliczyć z fiskusem w kraju. To niekorzystne rozwiązanie, które trzeba uwzględnić przy poszukiwaniu pracy i analizowaniu oferowanych zarobków. Wysokość ulgi abolicyjnej ograniczono do wysokości 1360 zł, która od pięciu lat pozostaje niezmienna, możliwa jest aktualizacja na rok 2027.
Limit ulgi abolicyjnej
Limit ulgi to 1360 zł, czy go przekroczysz może wyliczyć poprzez zestawienie podatku obliczonego metoda proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją.
Rozwiązaniem alternatywnym jest zmiana rezydencji podatkowej na kraj, w którym się podejmuje zatrudnienie. Może okazać się to korzystne w krajach, w których podatki są niższe niż w Polsce. Warto pamiętać, że ulgę abolicyjną można pominąć pracując na morzu lub w powietrzu.
W jakich sytuacjach ulga abolicyjna nie może być stosowana?
Ulga abolicyjna nie ma zastosowania w odniesieniu do dochodów uzyskanych w krajach, które stosują tak zwaną szkodliwą konkurencję podatkową, potocznie nazywanych rajami podatkowymi. Drugim przypadkiem są kraje, które mają podpisaną z Polską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
