Rozliczając PIT w 2026 za rok poprzedni, wielu podatników zastanawia się, jak zoptymalizować swoje odliczenia podatkowe. Jedną z najpopularniejszych i najbardziej rozbudowanych preferencji jest ulga rehabilitacyjna PIT. Pozwala znacząco obniżyć koszty leczenia i realnie wesprzeć budżet osób zmagających się z chorobami lub niepełnosprawnością. Co można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej? Jakie są zasady dokumentowania wydatków? Kto może stać się beneficjentem tych przepisów? O tym przeczytasz w poniższym artykule.
Ulga rehabilitacyjna – kto może skorzystać?
Zgodnie z przepisami, z tej formy wsparcia mogą skorzystać dwie grupy podatników. Do pierwszej zaliczają się osoby niepełnosprawne, a drugą stanowią ich opiekunowie. Jeśli chodzi o niepełnosprawność a PIT, kluczowe jest posiadanie odpowiedniego dokumentu. W tym przypadku mam na myśli orzeczenie o stopniu niepełnosprawności lub decyzję o przyznaniu renty z tytułu niezdolności do pracy. Status ten przysługuje również dzieciom poniżej 16. roku życia na podstawie odrębnych orzeczeń.
Równie ważna jest ulga dla opiekuna osoby niepełnosprawnej. Może z niej skorzystać podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (np. małżonka, dzieci, rodziców, rodzeństwo czy teściów). W takim przypadku istotny jest dochód osoby pozostającej pod opieką. Aby opiekun mógł dokonać odliczenia, roczne dochody osoby niepełnosprawnej w 2026 roku nie mogą przekroczyć kwoty 22 546,92 zł. Co istotne, do tego limitu nie wlicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego czy tzw. trzynastej emerytury.
Jakie wydatki obejmuje ulga rehabilitacyjna?
Wydatki rehabilitacyjne dzielą się na dwie kategorie: nielimitowane (odliczane w pełnej wysokości) oraz limitowane (z określonym górnym lub dolnym progiem kwotowym).
Ulga rehabilitacyjna – lista wydatków nielimitowanych:
- adaptacja i wyposażenie mieszkań czyli przystosowanie lokalu do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
- sprzęt rehabilitacyjny – zakup, naprawa lub najem indywidualnych urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji, takich jak np. wózki inwalidzkie czy specjalistyczne łóżka;
- turnus rehabilitacyjny – koszty odpłatnego pobytu na turnusie rehabilitacyjnym, w sanatorium lub zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego;
- zabiegi i opieka – odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób z I grupą inwalidztwa;
- dojazdy na leczenie – odliczenie wydatkłów na przejazdy transportem publicznym (PKP, PKS) związane z wyjazdem na turnus lub do sanatorium.
Ulga rehabilitacyjna limity odliczeń
Zupełnie inaczej wygląda ulga rehabilitacyjna na samochód. Ile można odliczyć? Tutaj ustawodawca przewidział limit ryczałtowy w wysokości 2280 zł rocznie na wydatki związane z używaniem własnego samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych. Podobny limit (2280 zł) obowiązuje przy odliczaniu kosztów utrzymania psa asystującego oraz opłacenia przewodników dla osób niewidomych lub z dysfunkcją narządu ruchu.
Wiele pytań budzi kwestia dotycząca leków. Czy leki można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej? Odpowiedź brzmi tak. Jednak dotyczy to tylko nadwyżki powyżej 100 zł w skali miesiąca. Przykładowo, jeżeli w marcu wydasz na leki 150 zł, odliczysz 50 zł. Niezbędne jest jednak zaświadczenie od lekarza specjalisty o konieczności stałego lub czasowego stosowania tych preparatów.
Jakie dokumenty są potrzebne przy uldze rehabilitacyjnej?
Prawidłowe faktury i dokumentacja podatkowa to podstawa uznania ulgi przez urząd skarbowy. Każdy wydatek (poza limitowanymi ryczałtami) musi być potwierdzony dokumentem zawierającym dane kupującego i sprzedającego, rodzaj towaru/usługi oraz kwotę. Ciekawostką jest fakt, że przy odliczaniu wydatków na samochód, psa asystującego czy przewodnika nie trzeba posiadać faktur, jednak na wezwanie organu podatkowego należy przedstawić inne dowody potwierdzające prawo do ulgi.
Ulga rehabilitacyjna PIT 37 – jak odliczyć?
Najlepiej wyjaśnić to na przykładzie takiego rozliczenia. Najczęściej dokonuje się tego poprzez dołączenie do zeznania załącznika PIT/O. Załóżmy, że podatnik z orzeczeniem o niepełnosprawności w 2025 roku wydał:
- 3000 zł na dostosowanie łazienki (odlicza całość),
- 180 zł miesięcznie na leki przepisane przez specjalistę (odlicza 12 miesięcy x 80 zł = 960 zł),
Dodatkowo, używał własnego auta, by dojechać na do lekarza (odlicza ryczałt 2280 zł). Łącznie odliczenie od dochodu wyniesie 6240 zł, co przy stawce podatkowej 12% da realny zwrot w wysokości ok. 749 zł.
Pamiętaj, że ulga rehabilitacyjna (za rok 2025) to szansa na odzyskanie części poniesionych kosztów. Warto dbać o rzetelne zbieranie dokumentacji przez cały rok, aby proces rozliczenia był prosty i bezstresowy.
Najczęstsze pytania o ulgę rehabilitacyjną
Co można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Odliczysz wydatki na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające czynności życiowe, m.in. adaptację mieszkania, zakup sprzętu, leki (powyżej 100 zł miesięcznie), turnusy rehabilitacyjne oraz używanie samochodu.
Czy paliwo można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej? Wydatki na paliwo mieszczą się w ryczałcie na używanie samochodu osobowego. Nie zbieramy faktur za paliwo, ponieważ odliczamy kwotę ryczałtową.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna na samochód? Maksymalna kwota odliczenia z tytułu używania samochodu osobowego wynosi 2280 zł w roku podatkowym.
Czy trzeba mieć faktury do ulgi rehabilitacyjnej? Tak, faktury lub rachunki są niezbędne dla większości wydatków nielimitowanych (np. remont, sprzęt, zabiegi). Nie są one wymagane jedynie przy wydatkach na samochód, przewodnika i psa asystującego.
Jakie leki można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej? Można odliczyć leki w rozumieniu prawa farmaceutycznego, o ile lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować stale lub czasowo.
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej? Osoba niepełnosprawna posiadająca orzeczenie lub podatnik mający taką osobę na utrzymaniu, o ile dochód podopiecznego nie przekroczył określonego limitu.
Czy opiekun może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej? Tak, pod warunkiem, że dochody osoby niepełnosprawnej w 2025 r. nie przekroczyły 22 546,92 zł.
Jak rozliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT? Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym (np. PIT-37, PIT-36), wypełniając załącznik PIT/O.
Czy prywatna rehabilitacja podlega odliczeniu? Tak, odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne jest wydatkiem nielimitowanym i podlega odliczeniu w całości.
Czy można odliczyć wizyty u lekarza specjalisty? Przepisy wymieniają głównie zabiegi rehabilitacyjne i pobyt w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego. Same wizyty konsultacyjne są rzadziej uznawane, chyba że są częścią szerszego procesu zabiegowego opisanego w ustawie.
Skorzystaj z naszej pomocy – doradca podatkowy Bydgoszcz
