Tym, co zmieni się już 1 stycznia 2026 roku jest limit zwolnienia z podmiotowego VAT. Będzie wyższy, bo wzrośnie z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. To ważna zmiana przede wszystkim dla mikroprzedsiębiorców i małych firm. Dlaczego? Zapraszam do lektury.
Wyższy limit zwolnienia z podmiotowego VAT – realne korzyści dla małych firm
Podniesienie progu do 240 000 zł pozwoli wielu mikroprzedsiębiorcom utrzymać się poza rejestrem VAT i uniknąć obowiązku comiesięcznego rozliczania podatku oraz wystawiania faktur. Przykładowo, firma, która w 2025 roku osiągnęła obrót 230 000 zł i dotychczas musiałaby zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, po zmianie nadal będzie mogła korzystać ze zwolnienia podmiotowego od 2026 roku.
Ile oszczędzi taki przedsiębiorca?
Przy obrocie 230 000 zł i stawce VAT 23% podatek VAT do zapłacenia wyniósłby około 52 900 zł rocznie.
Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT i kogo dotyczy?
Zwolnienie podmiotowe z VAT to przywilej ustawowy dostępny dla przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekracza określonego limitu. W chwili pisania tego artykułu limit ten wynosi 200 000 zł, a od 2026 roku zostanie podniesiony do 240 000 zł.
Zwolnienie to oznacza, że przedsiębiorca nie musi naliczać VAT na swoje faktury, jak również nie musi składać deklaracji VAT. A to znacząco ogranicza obowiązki administracyjne. Nowy limit obejmie zarówno podatników prowadzących działalność w Polsce, jak i tych z innych państw członkowskich UE korzystających ze zwolnienia VAT w Polsce w ramach procedury SME.
Zmiana limitu zwolnienia z VAT w 2025 i 2026 roku
W 2025 roku limit zwolnienia pozostaje na poziomie 200 000 zł. Jednak nowelizacja ustawy o VAT opublikowana w lipcu 2025 r. zakłada podniesienie limitu do 240 000 zł od początku 2026 roku. Dla przedsiębiorców oznacza to rozszerzenie progu obrotów uprawniającego do korzystania ze zwolnienia. Przepisy przejściowe pozwalają także tym, którzy w 2025 r. przekroczą 200 000 zł, lecz nie przewyższą 240 000 zł, na korzystania ze zwolnienia od nowego roku.
Zasady korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT
Jak w każdym przywileju podatkowym, w tym także, istnieją pewne zasady, których należy się trzymać. Lubię je nazywać „złotą czwórką”. Należą do niech”
- Limit obrotu do zwolnienia z VAT oblicza się na podstawie wartości sprzedaży opodatkowanej (bez VAT) z poprzedniego roku podatkowego lub proporcjonalnie, jeśli firma rozpoczyna działalność w trakcie roku.
- Zwolnienie jest dobrowolne – przedsiębiorca może z niego zrezygnować i przejść na pełne rozliczanie VAT na zasadach ogólnych.
- Przekroczenie limitu skutkuje koniecznością rejestracji jako czynny podatnik VAT i naliczania podatku.
- Warto też wiedzieć, że nie każdy obrót podlega wliczeniu do limitu zwolnienia – np. nie uwzględnia się podatku VAT czy niektórych transakcji.
Przekroczyłem limit zwolnienia z VAT – co teraz?
Po przekroczeniu limitu zwolnienia podmiotowego z VAT (240 000 zł od 1 stycznia 2026 r.) mikroprzedsiębiorca musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. W praktyce oznacza to jedno – dodatkowe koszty. Wiąże się z obowiązkiem naliczania VAT na sprzedaż, wystawiania faktur, prowadzenia ewidencji VAT oraz składania regularnych deklaracji. Konieczne jest również rozliczanie VAT od sprzedaży wewnątrzwspólnotowej i importu (jeśli dotyczy). Z jednej strony przejście na VAT czynny powoduje wzrost formalności i kosztów księgowości, ale z drugiej pozwala też na odliczanie VAT naliczonego przy zakupach firmowych.
Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT to korzystna zmiana. Z pewnością od stycznia 2026 roku skorzysta z niej wielu przedsiębiorców. Jednak jak w każdym przywileju, zawiera w sobie konkretne zasady, których warto się trzymać.
Sprawdź nasze usługi: doradztwo podatkowe Bydgoszcz i dowiedz się więcej!
