Jeszcze do końca kwietnia trwa sezon na zeznanie podatkowe PIT. Rozliczenie roczne za 2025 rok to nie tylko obowiązek podatników, ale także szansa, by w domowym budżecie zostało nieco więcej pieniędzy. Jednym z najpopularniejszych i najbardziej korzystnych rozwiązań jest ulga na dzieci, znana również jako ulga prorodzinna.
Komu przysługuje ulga na dzieci w PIT?
To jedno z najczęstszych pytań, jakie słyszy urząd skarbowy w sezonie PIT. Rozliczenie tej ulgi jest dostępne dla osób, które w ciągu roku podatkowego pełniły rolę opiekunów wobec dzieci. Prawo do odliczenia mają przede wszystkim rodzice (zarówno biologiczni jak i adopcyjni), ale nie tylko. Z odliczenia mogą skorzystać również opiekunowie prawni, pod warunkiem że dziecko z nimi zamieszkiwało, a także rodzice zastępczy.
Warto pamiętać, że ulga na dzieci w zeznaniu podatkowym PIT dotyczy osób, które uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli np. z umowy o pracę czy umowy zlecenia). Jeśli prowadzisz firmę i rozliczasz się wyłącznie podatkiem liniowym lub ryczałtem, sytuacja jest nieco inna i zazwyczaj z samej ulgi w tym formularzu nie skorzystasz, chyba że masz też inne dochody na skali.
Do jakiego wieku dziecka można skorzystać z ulgi?
Zasady są tutaj dość jasne. Ulga prorodzinna przysługuje bez żadnych dodatkowych warunków na każde dziecko, które nie ukończyło jeszcze 18 lat. Co w sytuacji, gdy dziecko jest już pełnoletnie? Tutaj pojawia się pytanie: czy ulga na dzieci przysługuje przy studiach dziecka? Odpowiedź brzmi: tak.
Ulgę można odliczyć na pełnoletnie dziecko do momentu, aż ukończy 25 lat. Warunkiem koniecznym jest posiadanie statusu ucznia lub studenta (zarówno w Polsce, jak i za granicą). Jest jednak pewien haczyk. Pojawia się w chwili, gdy dorosłe dziecko zaczyna zarobkować.
Takie dorosłe dziecko nie może zarobić zbyt dużo. W 2025 roku limit dochodów dziecka wynosił 22 546,92 zł (to 12-krotność renty socjalnej). Jeśli student zarobi więcej, rodzice tracą prawo do ulgi za ten rok. Dodatkowo, ulga przysługuje bez względu na wiek na dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Zobacz również: Kasowy PIT w 2026 roku
Ile wynosi ulga na dziecko w rozliczeniu rocznym?
Kwoty, o jakie możemy pomniejszysz podatek, są uzależnione od tego, jak dużą masz rodzinę. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci w Twoim gospodarstwie domowym. Im więcej dzieci, tym wyższe odliczenie na kolejne pociechy.
Oto jak prezentuje się odliczenie ulgi na dzieci od podatku w ujęciu miesięcznym i rocznym:
- Na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (co daje 1 112,04 zł rocznie).
- Na drugie dziecko: również 92,67 zł miesięcznie (kolejne 1 112,04 zł rocznie).
- Na trzecie dziecko: kwota rośnie do 166,67 zł miesięcznie (czyli 2 000,04 zł rocznie).
- Na czwarte i każde następne dziecko: to już 225 zł miesięcznie (czyli aż 2 700 zł rocznie na każde z nich).
Jak widać, przy większej liczbie dzieci rozliczenie ulgi prorodzinnej na dziecko pozwala na naprawdę solidne podreperowanie domowego budżetu.
Czy ulga na dzieci przysługuje przy jednym dziecku?
Wiele osób zastanawia się, czy rodzice jedynaków również mogą liczyć na ten bonus. Tak, ale w ich przypadku obowiązuje limit dochodów rodziców.
Jeśli macie tylko jedno dziecko, możecie skorzystać z ulgi, jeżeli Wasze łączne dochody w roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 112 000 zł (w przypadku małżonków pozostających w związku przez cały rok lub osób samotnie wychowujących dziecko). Dla osób niebędących w związku małżeńskim limit ten jest niższy i wynosi 56 000 zł. Co ważne, jeśli macie dwoje lub więcej dzieci, te limity dochodów zupełnie przestają obowiązywać. Wtedy ulga na dzieci należy się bez względu na to, ile zarabiacie.
Czy oboje rodzice mogą skorzystać z ulgi na dzieci?
Kwota ulgi dotyczy jednego dziecka, ale rodzice mogą się nią podzielić. Mogą odliczyć po połowie, albo w dowolnej proporcji, którą wspólnie ustalą. Ważne, by suma ich odliczeń nie przekroczyła rocznego limitu na daną pociechę.
Jeśli rodzice rozliczają się osobno, każdy z nich wpisuje swoją część ulgi w załącznik PIT/O. W przypadku, gdy wybieracie wspólne rozliczenie małżonków, wypełniacie po prostu jeden wspólny dokument.
Jak rozliczyć ulgę na dzieci w PIT 37?
Sam proces nie jest skomplikowany. Ulga na dzieci w deklaracji rocznej PIT (najczęściej na formularzach PIT-36 lub PIT-37) wymaga dołączenia wspomnianego już załącznika PIT/O. To właśnie tam wpisujesz numery PESEL dzieci oraz kwoty, o które chcesz pomniejszyć podatek. Jeśli dziecko nie ma numeru PESEL (bo np. urodziło się za granicą), podaj jego imię, nazwisko i datę urodzenia.
Pamiętaj, że jest to odliczenie od podatku, a nie od dochodu. Oznacza to, że wyliczoną kwotę ulgi odejmuje się bezpośrednio od podatku, który wyszedł do zapłaty, co jest dla Ciebie znacznie korzystniejsze.
Co jeśli mój podatek jest zbyt niski?
To świetna wiadomość dla osób o niższych zarobkach. Czasami zdarza się, że wyliczony podatek jest tak mały, że nie da się od niego odliczyć całej przysługującej ulgi. Wtedy można ubiegać się o tzw. dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi. Kwota ta nie może jednak przekroczyć sumy składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, jakie zapłaciłeś w danym roku. Dzięki temu ulga na dziecko rozliczenie roczne staje się realnym wsparciem nawet dla tych, którzy zarabiają mniej.
Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi na dzieci?
Przy samym składaniu PIT-u nie musisz dołączać żadnych zaświadczeń czy aktów urodzenia. Wystarczy poprawnie wypełniony formularz PIT 36 PIT 37 wraz z załącznikiem PIT/O. Warto jednak trzymać w domowym archiwum dokumenty takie jak odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie o studiowaniu (w przypadku dorosłych dzieci) czy orzeczenie o niepełnosprawności. Urząd skarbowy rozliczenie może bowiem zweryfikować i poprosić o przedstawienie tych dowodów w trakcie kontroli.
Rozliczenie podatku z ulgą prorodzinną to jeden z najprostszych sposobów na odzyskanie części pieniędzy od państwa. Niezależnie od tego, czy wypełniasz ulga na dzieci w zeznaniu podatkowym PIT samodzielnie, czy korzystasz z pomocy doradcy podatkowego, upewnij się, że wykorzystujesz wszystkie przysługujące Ci prawa.
