Coraz częściej firmy świadczą swoje usługi na rzecz kontrahentów z różnych krajów, nie tylko ościennych. Sprzedaż usług na rzecz kontrahentów zagranicznych VAT podlega opodatkowaniu jak każda inna. O ile położenie kraju nabywcy usługi nie ma większego znaczenia, to ma znaczenie, czy dany kraj jest członkiem Unii Europejskiej, czy nie. Wystawienie dokumentu sprzedaży usługi dla kontrahenta zagranicznego co do zasady nie jest trudne, aczkolwiek nieco różni się od standardowej faktury VAT.
Jakie zasady dotyczą VAT-u przy usługach świadczonych międzynarodowo?
Podatek VAT od usług zapłacony powinien być w kraju i według stawek opodatkowania usług danej kategorii kraju nabywcy. Ta zasada wydaje się być nieco nielogiczna z uwagi na miejsce fizycznego świadczenia usługi, które może znajdować się w kraju wykonawcy, jak i kraju trzecim. Innymi słowy, problem opodatkowania usługi ciąży na nabywcy, to on winien jest naliczyć właściwy VAT i zobligowany go opłacić. By to zrobić, powinien od zbywcy otrzymać fakturę z uwzględnieniem zwolnienia VAT, z adnotacją odwrotnie. Rozliczenie VAT przy usługach zagranicznych staje się standardem, aczkolwiek wciąż budzi kontrowersje i tym samym przydaje się kancelaria podatkowa Bydgoszcz ze swoim doświadczeniem i praktyką.
Jak rozliczyć VAT przy sprzedaży usług za granicę?
Zasadą jest sprzedaż usług międzynarodowych bez uwzględniania VAT, aczkolwiek jak od każdej zasady zdarzają się wyjątki. VAT płacony jest przez nabywcę w kraju, w którym usługa jest świadczona. Na etapie wystawienia dokumentu sprzedaży należy oznaczyć w nim nabywcę, uwzględniając numer NIP i nazwę kraju odbiorcy usługi. Jeśli chodzi o Unię Europejską, wystarczy wpisać VAT UE, ze stawką nie podlega. Sprawy się nieco komplikują, jeśli usługa fizycznie realizowana jest na terenie kraju innego niż Polska, a jednocześnie niebędącego krajem nabywcy, wówczas sprzedaż usług za granicę VAT podlega opodatkowaniu również w kraju nabywcy.
Ogólna zasada określenia miejsca świadczenia usługi jest siedziba, miejsce zamieszkania odbiorcy, wyjątkami są usługi transportowe, turystyczne, gastronomiczne, jak również kulturalne i związane z nieruchomościami. Usługi zagraniczne a VAT to temat popularny wśród przedsiębiorców, nie tylko tych, którzy są obecni na zagranicznych rynkach. Należy być przygotowanym również na klienta zagranicznego w Polsce, który zwróci się do nas o wystawienie faktury i realizację usługi, której odmówić realizacji mu nie sposób wyłącznie z powodu tego, iż jest kontrahentem zagranicznym.
Kiedy należy naliczyć VAT na usługi świadczone dla zagranicznych kontrahentów?
Usługi transgraniczne generują sporo wątpliwości, zwłaszcza gdy chodzi o kraje spoza UE. Tymczasem zasada jest stosunkowo prosta. Podatek VAT w obrocie międzynarodowym jest odprowadzany w kraju nabywcy według stawek VAT nabywcy.
Fakturę z uwzględnieniem VAT dla kontrahenta zagranicznego wystawić należy gdy dotyczy ona usługi z zakresu wymienionych wyżej wyjątków. Wówczas VAT na usługi międzynarodowe nie ma zastosowania. Co do zasady VAT na usługi świadczone dla zagranicznych firm jest VATem tzw. neutralnym.
Jakie obowiązki VAT ma firma sprzedająca usługi za granicą?
Obowiązki podatkowe przy sprzedaży usług zagranicznych wymagają uważności. Przypilnować należy bezwzględnie poprawności wypełnienia faktury. Dla zbywcy jest to ważne względem rozliczenia swej działalności z VAT, zaś dla nabywcy z uwagi na konieczność samodzielnego dokonania opodatkowania na podstawie wystawionej, otrzymanej faktury. Jednym z obowiązków sprzedawcy jest sprawdzenie, czy nabywca jest płatnikiem VAT UE. Nie jest natomiast obowiązkiem zbywcy kontrola tego, czy nabywca podatek VAT opłaci w swoim kraju. Nie należy również do zadań przedsiębiorcy wskazywanie stawki VAT, ani jej pobieranie, wykazywane we własnej księgowości. By nie popełnić błędu, warto wiedzieć jak rozliczać VAT przy sprzedaży usług za granicę.
Przeczytaj również: Doradca podatkowy a księgowy – jakie są różnice?