Kwota 53 tysiące złotych brzmi kusząco, prawda? Zachęta tej wysokości ukrywa się za ulgą podatkową, z której chętnie korzystają właściciele domków jednorodzinnych. Chodzi rzecz jasna o ulgę termomodernizacyjną. Jakie zmiany w tej popularnej formie odliczenia od podstawy opodatkowania przyniósł 2025 rok?
Nowe zasady ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku
Dobre wieści o uldze podatkowej dla właścicieli domków jednorodzinnych pierwszy raz pojawiły się w styczniu 2019 roku. Trzeba przyznać, że miały dość dobry marketing. Ulga termomodernizacyjna została ogłoszona skutecznym narzędziem w do poprawy efektywności energetycznej w nieruchomościach. Właściciele domów mieli płacić mniej za prąd i jednocześnie nie rezygnować z wypracowanego do tej pory komfortu życia.
W 2025 roku do ulgi termomodernizacyjnej wprowadzono kilka istotnych poprawek. Nowe przepisy pozwalają na szerszy zakres wydatków podlegających odliczeniu, ale jednocześnie eliminują niektóre dotychczasowe możliwości. Jakie?
Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025?
Od stycznia 2025 ulga termomodernizacyjna obejmuje bardzo istotne nowości. Uwzględnia zakup i montaż magazynów energii oraz magazynów ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania. A prościej? Jeżeli inwestujesz w zarządzanie energią, zapłacisz mniej. Od inwestycji odliczysz poniesione koszty od podstawy opodatkowania.
Rozszerzenie to obejmuje:
- magazyny energii:
- systemy akumulatorowe, które gromadzą nadwyżki energii elektrycznej.
- korzyść: ułatwia wykorzystanie wyprodukowanej energii w godzinach nocnych lub przy niższej produkcji.
- magazyny ciepła:
- przechowują energię cieplną, np. w postaci gorącej wody.
- korzyści: efektywniej wykorzystujesz ciepło z systemów grzewczych, w tym pomp ciepła czy kolektorów słonecznych.
- infrastruktura towarzysząca:
- elementy niezbędne do prawidłowego funkcjonowania magazynów – falowniki, systemy sterowania czy okablowanie.
Czego nie wliczysz w ulgę termomodernizacyjną 2025?
Z drugiej strony, z listy wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej usunięto kilka elementów. Wśród nich kotły gazowe kondensacyjne, kotły olejowe kondensacyjne, zbiorniki na gaz i olej.
Zmiana ta ma na celu zachęcenie podatników do inwestowania w bardziej ekologiczne źródła energii. To element szerszej strategii UE, która dąży do zmniejszenia emisji w sektorze budowlanym i przyspieszenia transformacji energetycznej.
Co dokładnie obejmuje ulga termomodernizacyjna 2025 po zmianach?
W ramach ulgi podatnicy mogą odliczyć wydatki poniesione na różnorodne elementy i usługi związane z termomodernizacją. Obejmują one materiały budowlane służące do docieplenia przegród budowlanych, dachów i fundamentów, a także instalacje takie jak pompy ciepła, kolektory słoneczne i panele fotowoltaiczne wraz z niezbędną infrastrukturą.
Ulga uwzględnia również magazyny energii i ciepła, systemy zarządzania energią oraz stolarkę okienną i drzwiową. Ponadto, można odliczyć koszty systemów wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła. Lista obejmuje także wydatki na usługi, w tym wykonanie audytu energetycznego przed rozpoczęciem inwestycji, analizę termograficzną budynku, przygotowanie dokumentacji projektowej oraz montaż i wymianę stolarki okiennej i drzwiowej..
Nowe limity odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej 2025
Podobnie jak w poprzednich latach, maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę. W przypadku małżeństwa limit ten może zostać podwojony i wynieść 106 000 zł. Odliczenie dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.
Czy ulga termomodernizacyjna obejmuje magazyny energii?
Od 2025 roku magazyny energii i magazyny ciepła zostały oficjalnie włączone do katalogu wydatków podlegających odliczeniu. Dzięki temu podatnicy mogą odzyskać część kosztów poniesionych na poprawę efektywności energetycznej swoich budynków.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej od 2025 roku niosą za sobą zarówno nowe możliwości, jak i ograniczenia. Rozszerzenie katalogu wydatków o magazyny energii i systemy zarządzania energią to krok w stronę bardziej zrównoważonej gospodarki energetycznej. Z kolei eliminacja kotłów gazowych i olejowych jest zgodna z unijnymi założeniami dekarbonizacji.
Planując inwestycje termomodernizacyjne, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi i zoptymalizować koszty. Jeśli masz pytania dotyczące odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej, skontaktuj się z naszą kancelarią podatkową.
