Sankcje podatkowe potrafią być dla przedsiębiorców bardzo dotkliwe. Nikt nie chce płacić kary skarbowej, ani też świadomie narażać się na kontrole prowadzone przez urząd skarbowy, jednak nawet najlepsi księgowi to tylko ludzie i błędy w rozliczeniach się zdarzają. Warto dodać, że kara skarbowa grozi przedsiębiorcy nie tylko za zaniżenie należnego podatku, ale za każdy błąd w rozliczeniu. Na szczęście istnieje także instytucja korekty i poprawy błędu, jak również tzw. czynny żal.
Błędy w rozliczeniach VAT
Do najczęstszych błędów należy błędne rozliczenie VAT. Nie zawsze wykrywa je kontrola podatkowa, czasem to sam przedsiębiorca dochodzi do tego, że deklaracja została wypełniona niepoprawnie. Audyty podatkowe służą między innymi sprawdzeniu poprawności rozliczeń. Przepisy karno-skarbowe jasno określają kiedy przedsiębiorca musi zostać ukarany, w jakich sytuacjach dopuszczalna jest korekta deklaracji VAT, jak wygląda postępowanie w sprawie nałożenia kary skarbowej. Warto zatem wiedzieć jak uniknąć kary skarbowej poza rzetelnym, terminowym wypełnianiem rozliczenia VAT.
Co grozi za błędne rozliczenie VAT?
Sankcje za błędy w rozliczeniach skarbowych mogą różnić się w zależności od rodzaju błędu, jak też faktu czy wykryty błąd został skorygowany przez przedsiębiorcę, czy ujawniono go podczas kontroli skarbowej oraz jaki ma charakter popełniony błąd. Do najmniej poważnych należy naliczenie odsetek od zaległej należności, która powstała w wyniku błędu. Mimo że odsetki za zwłokę mogą być spore, to i tak jest to sankcja najlżejsza dla przedsiębiorcy. O wiele większym obciążeniem jest tzw. sankcja VAT, jaka urząd skarbowy może na przedsiębiorcę nałożyć. Wysokość sankcji może wynieść m. in. 30%, zaniżenia zobowiązania podatkowego lub 20% gdy podatnik sam złożył korektę rozliczenia po kontroli, bądź 15% gdy nastąpiła przed kontrolą. W przypadku udowodnienia oszustwa podatkowego sankcja wynieść może nawet 100%. Co więcej konsekwencje błędu w deklaracji VAT mogą obejmować odpowiedzialność karną na podstawie KKS.
Jakie są kary za błędne rozliczenie VAT
Poza sankcjami VAT i odsetkami pamiętać należy o karach skarbowych. Do najczęściej nakładanych należy grzywna o wartości od kilkuset złotych do nawet kilku milionów. Wysokość grzywny jest proporcjonalna do wartości błędy oraz okoliczności jego powstania, wykrycia, świadomości jego popełnienia. Do najbardziej dotkliwych należy ograniczenie lub pozbawienie wolności np. w związku z wyłudzeniem i oszustwem podatkowym, zwłaszcza w trybie recydywy.
Jakie błędy podlegają sankcjom?
Nie tylko zaniżenie VAT podlega sankcji, ale również niezłożenie deklaracji VAT, jak też podanie danych nieprawdziwych, niezgodnych z rzeczywistością, nierzetelne prowadzenie ewidencji JPK, VAT, a także tzw. puste faktury. Kara skarbowa dla przedsiębiorcy 2025 to zagadnienie poruszane w kontekście audytu podatkowego, jak również wsparcia działalności gospodarczej fachowym doradztwem podatkowym.
Czy można skorygować błędną deklarację VAT?
Każdy błąd można skorygować składając rozliczenie z zaznaczeniem, że jest to korekta, każda korekta musi posiadać uzasadnienie. Jeżeli korekta dotyczy drobnych błędów, jest złożona szybko, przez samego przedsiębiorcę z jego inicjatywy rzadko jest za błąd nakładana kara. Należy pamiętać, że wraz z korektą należy uiścić zaległości, jak i często odsetki wynikłe z opóźnienia.
Jeśli potrzebujesz wsparcia doświadczonego doradcy podatkowego w Bydgoszczy, skontaktuj się z nami – chętnie pomożemy w każdej sprawie podatkowej.
