Co do zasady zmienić formę opodatkowania można jedynie raz i to na samym początku roku podatkowego do 20 dnia miesiąca, za który otrzymujesz pierwszy przychód w roku. Są jednak pewne wyjątki, stąd też warto się zastanowić kiedy jest to możliwe i czy warto to robić.
Zmiana formy opodatkowania działalności gospodarczej
Powody decyzji co do zmiany formy opodatkowania w Polsce mogą być liczne i bardzo różne, najczęściej nie jest to przypadek ani fanaberia. Coraz częściej i więcej firm poddaje firmę audytowi podatkowego, który wykazuje potrzebę optymalizacji podatkowej, do której niezbędna jest zmiana formy opodatkowania w trakcie roku 2025. Najpopularniejszą formą są zasady ogólne opodatkowania. Obowiązują wówczas przedsiębiorcę progi opodatkowania w zależności od wysokości osiąganych dochodów, chcąc obniżyć obciążenia podatkowe można zrezygnować ze skali podatkowej na rzecz rozwiązania, jakim jest podatek liniowy. Jest on nieco niższy niż drugi próg podatkowy, nie ma przy tym znaczenia wysokość dochodu, ale za to nie można wówczas skorzystać z ulg podatkowych, odliczeń. Aby uniknąć sytuacji kiedy przedsiębiorca celowo unika drugiego progu i następuje zmiana formy opodatkowania wprowadzono termin zmiany – początek roku podatkowego, nie koniec.
Skorzystaj z naszej usługi audyt podatkowy, aby dowiedzieć się, czy zmiana formy opodatkowania będzie dla Ciebie korzystna.
Jak zmienić formę opodatkowania jednoosobowej działalności
Co do zmiany formy opodatkowania nie ma znaczenia czy jest to spółka, czy jednoosobowa działalność, przedsiębiorca musi postąpić tak samo, aczkolwiek w przypadku jednoosobowej firmy jest to najprostsze, gdyż wystarczy podpis przedsiębiorcy prowadzącego działalność, właściciela. Zmiany w opodatkowaniu wymagają pisemnego zawiadomienia, oświadczenia woli skierowanego do właściwego naczelnika urzędu skarbowego oraz zmiany we wpisie CEIDG. Oprócz złożenia pisma w tej sprawie należy pamiętać o terminie. w jakim można złożyć pismo. W takich sytuacjach warto skorzystać z usług, które uwzględniają również doradztwo przy formalnościach – jak księgowość Bydgoszcz. To oszczędność czasu i pewność, że wszystko zostanie przeprowadzone prawidłowo.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania w ciągu roku?
Sytuacji wymuszających zmianę opodatkowania w trakcie roku podatkowego jest kilka, jak przekroczenie limitu osiąganych dochodów bądź rozszerzenie działalności wykraczającej poza dozwoloną np. na karcie podatkowej, zmiana profilu działalności itp. Należy pamiętać, że karta podatkowa dotyczy jedynie działalności w określonym zakresie. Jeżeli w ciągu roku nie uzyskujemy przychodu to w zasadzie nawet w grudniu można zmienić formę opodatkowania. Jeśli pierwszy przychód rejestrujemy np. w lipcu to mamy czas na zmiany do 20 sierpnia.
Więcej szczegółowych wskazówek znajdziesz w poradniku kiedy przedsiębiorca powinien skonsultować się z doradcą podatkowym.
Jakie są konsekwencje zmiany formy opodatkowania?
Podstawową konsekwencją zmiany formy opodatkowania jest stawka podatku, może być zarówno wyższa jak i niższa w zależności od wyboru. Ponadto może nastać różnica w częstotliwości i sposobie rozliczenia z fiskusem na przykład z miesięcznego na roczny okres rozliczenia.
Więcej o konsekwencjach wyboru formy opodatkowania znajdziesz w artykule ryczałt, skala czy podatek liniowy – co opłaca się w 2025 roku?.
Czy opłaca się przejść na ryczałt w połowie roku?
Opodatkowanie działalności gospodarczej jest obowiązkowe, jednakże urząd skarbowy pozostawia przedsiębiorcy wybór formy opodatkowania wedle uznania i w granicach obowiązujących przepisów. Co się bardziej opłaca: ryczałt czy zasady ogólne – to trudne zagadnienie, gdyż wiele zależy od tego czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, odlicza koszty działalności, korzysta z licznych ulg podatkowych i przede wszystkim, na jakim poziomie uzyskuje dochody. Dla jednych przedsiębiorców korzystniejszy będzie ryczałt, dla innych skala podatkowa. Z reguły jeśli koszty działalności są niewielkie, przedsiębiorca nie korzysta z wielu ulg podatkowych lepszym rozwiązaniem jest tzw. ryczałt ewidencjonowany.
Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania do urzędu skarbowego?
Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania można wykonać elektronicznie poprzez wniosek CEIDG – 1 bądź pisemnie drogą tradycyjną na adres urzędu skarbowego. Celem usprawnienia obsługi przedsiębiorców powstało konto przedsiębiorcy w biznes.gov.pl. Wystarczy wybrać określoną operację by otworzyć kreator wniosku, wypełnić dane i wysłać je, aby trafiły do urzędu skarbowego.
